Какие траты считать расходами на рекламу и как вести их учет

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по доходам за счет расходов на рекламу, если предоставит ФНС подтверждающие документы. Информация представлена на сайте ФНС РФ. Однако, если допустить ошибку в расчетах, можно спровоцировать разбирательства с налоговой службой. 

Рассказываем, как отразить расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Какие расходы считаются рекламными

ФНС на своем сайте ссылается на закон «О рекламе», в котором сказано, что основные ее признаки — распространение информации в неопределенном кругу лиц и привлечение их внимания к конкретному объекту любыми средствами. То есть каналы распространения не имеют значения, тем более сейчас их предостаточно — от огромных баннеров на центральных улицах до скрытой рекламы в сторис блогеров. 

Расходами на рекламу ФНС признает документально подтвержденные затраты на ее создание и распространение. Договоры и акты оказания услуг, отчеты о проведении промоакции — подобные документы необходимо оформлять и сохранять для финансового учета и расчета налогов.

Виды трат

Различают нормируемые и ненормируемые рекламные расходы.

К ненормируемым относят траты на СМИ и наружную рекламу, например:

• размещение билбордов, плакатов, вывесок офлайн, а также контекстных, таргетированных объявлений онлайн;

• публикации в журналах и на различных онлайн-площадках;

• участие в массовых мероприятиях и их проведение.

Остальные траты — нормируемые. Например, это средства, потраченные на покупку призов для розыгрышей, изготовление брендированной сувенирной продукции. К примеру, при безадресной рассылке печатных материалов вы можете включить расходы на услуги курьера в список нормируемых. Их сумма будет учтена налоговой, если не превысит 1% от выручки.  

Как вести учет рекламных расходов

Регистрация затрат на маркетинг имеет свои особенности.

В бухгалтерском учете

Расходы на рекламу в бухгалтерском учете отражают в одном из двух счетов:

• 44 «Расходы на продажу» — для ненормируемых;

• 10 «Материалы» — для нормируемых.

Траты на приобретение рекламных материалов отражают в счетах с помощью подводок (названий пунктов):

• Дебет 10 Кредит 60 — расходы на закупку материалов без НДС;

• Дт 19 Кт 60 — расходы с учетом НДС;

• Дт 44 Кт 10 — содержание торговых помещений; 

• Дт 10 Кт 71 — покупки, которые совершил сотрудник для подготовки рекламы;

• Дт 44 Кт 71 — оплата командировочного задания;

• Дт 44 Кт 60 — счета подрядчиков или субподрядчиков, исполнителей и/или соисполнителей.

В налоговом учете

Расходы на рекламу в налоговом учете относят к прочим расходам. К ним причисляют все затраты, которые обоснованы и имеют документальное подтверждение, а также служат основной цели любого бизнеса — увеличению дохода. 

Например, вы размещаете в СМИ нативную рекламу. Нельзя сказать, что она напрямую увеличила прибыль. Цель затрат на ее размещение — повышение узнаваемости бренда, рост лояльности потребителей, привлечение новой аудитории. Квитанция за оплату эфирного времени или смета на оказание услуг, а также копия свидетельства о регистрации контрагента в качестве СМИ будут основанием для налоговой, чтобы учесть расходы компании.

При УСН

При упрощенной форме налогообложения осуществляйте учет рекламных расходов по правилам, отраженным в ст. 264 НК РФ, а также письмах Министерства финансов РФ от 23.10.2014 № 03-07-11/53626 и 16.07.2012 № 03-07-07/64. 

Обратите внимание, что раздача рекламных брошюр и каталогов освобождена от НДС. Для остальных видов рекламной продукции (посуды, календарей, одежды с брендированной символикой) действует предписание: если цена за штуку больше 100 рублей, начисляется НДС по общеустановленным правилам.

Сервисы для учета трат

Чтобы контролировать рекламные траты, подойдет любое из приложений для учета доходов и расходов компании.

Финолог

Современный сервис для автоматизации учета и формирования отчетности. Позволяет создавать проекты с плановыми показателями доходов и расходов. Помогает анализировать прямые и косвенные траты. К последним и относится реклама. В «Финологе» предусмотрена возможность интеграции с банками и CRM. 

Первые две недели — бесплатный пробный период. Годовая подписка стоит 29 990 рублей. 

ПланФакт

Онлайн-сервис для учета доходов, расходов и прибыли. Помогает анализировать движение средств между ИП и юридическими лицами, объединять наличные и безналичные платежи, автоматизировать бухгалтерский учет. 

Первые 7 дней использования «ПланФакта» — бесплатный тестовый период. Далее необходимо выбрать тариф за 2100, 3200 или 6900 рублей в месяц. 

СБИС Бухгалтерия и Учет

Онлайн-сервис бухгалтерского учета для ИП и ООО. Упрощает контроль за денежными средствами, помогает выставлять счета и формировать документы, отправлять платежки на уплату налогов. Подходит для любых систем налогообложения.

Запросить пробную версию можно на сайте, заполнив форму. Тарифы начинаются от 4900 рублей в год. 

Как оптимизировать расходы

Для оптимизации рекламных расходов регулярно анализируйте, какие каналы приводят больше клиентов. Так как значительная часть покупателей обращается по телефону, сделать аналитику более эффективной поможет коллтрекинг — технология, которая позволяет отслеживать источники звонков. Установите виртуальную АТС от MANGO OFFICE и на основании объективных данных оценивайте эффект от разных рекламных площадок, включая онлайн- и офлайн-каналы, ТВ и публикации в СМИ.

Если речь идет об интернет-рекламе, подключите сквозную аналитику — комплексную систему контроля за эффективностью маркетинга, которая способна отследить покупателя от первого клика до оплаты товара или услуги.

Продвижение должно преследовать реальные цели — продажи, расширение базы лояльных клиентов, увеличение среднего чека. Определите задачи кампании еще на этапе планирования. Так вам будет проще оценить и спрогнозировать эффективность проведенных мероприятий, а при необходимости — скорректировать подачу информации или изменить каналы распространения.

Направьте рекламу на аудиторию, которая приносит максимум прибыли. Тщательно проанализируйте информацию о том, кто ваши покупатели, составьте портрет ЦА. При планировании кампаний используйте микротаргетинг — точечные предложения помогут привлечь новых платежеспособных клиентов. Яркий пример — реклама квартир для молодоженов.

Коротко о главном

• Рекламными считаются все расходы, которые служат конечной цели любого бизнеса — увеличению прибыли.

• Способ учета рекламных расходов зависит от категории трат, которые могут быть нормируемыми и ненормируемыми. 

• Упростить учет помогут современные сервисы для бухгалтеров — Финолог, ПланФакт, СБИС.

• Чтобы нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу были оправданы, занимайтесь их оптимизацией: определяйте наиболее эффективные каналы распространения промоматериалов, изучайте поведение целевой аудитории, ставьте конкретные бизнес-задачи.

• Основные сведения об учете рекламных расходов представлены на сайте ФНС и в законе «О рекламе».